Выставочная компания "Сиб-Инфо ЭКСПО"

Счет в иностранном банке - спасение или ловушка?

03.04.2013

С начала февраля 2013 года не утихают обсуждения изменений, которые могут в корне поменять практику использования банковских счетов, открываемых физическим лицам – гражданам РФ за рубежом. Многие называют происходящее кардинальными изменениями валютного законодательства. Попробуем разобраться в этом?

Вопрос, как безопасно хранить собственные средства за пределами страны, а также эффективно инвестировать их, волнует многих граждан России.   При этом речь далеко не всегда идет о желании уйти от налогообложения, скрыть незаконно полученные доходы, или других неправовых целях. Основной целью многих наших соотечественников, рассматривающих вывод средств за границу, является диверсификация рисков (нежелание держать все средства в банках одной страны) и доступ к инвестиционным инструментам, недоступным в российском правовом поле.

С 2004 года российское валютное законодательство (Ст.12 Закона 173-ФЗ) предусматривает достаточно простую процедуру открытия счетов гражданам России за пределами страны.  Упрощенно она сводится к необходимости уведомления налоговых органов о факте открытия счета.  Многие наши соотечественники восприняли либеральную процедуру открытия счетов как разрешение осуществлять с их помощью любые операции по аналогии с собственными счетами на территории РФ (получать на них займы, выручку от продажи активов/доходы от инвестиций, платить за приобретение активов и пр.).  При этом Закон с самого начала определял жесткие требования к режиму использования таких счетов.  В общих чертах он сводится к тому, что граждане России на свои иностранные счета могут получить деньги ТОЛЬКО со своих счетов на территории РФ и тратить средства, полученные таким образом, на приобретение товаров/работ/услуг за пределами страны.  То есть изначально режим таких счетов был прописан таким образом, чтобы использовать их можно было только для траты за пределами России своих денег, НО не для получения средств от третьих лиц (для чего необходимо было использовать счета в России).

При этом Кодекс об административных правонарушениях уже тогда предусматривал штраф за совершение запрещенных валютных операций до 100% от суммы операции. Однако, поскольку перечня запрещенных операций Закон не содержал (был список разрешенных),  некоторые Клиенты, а также юристы/консультанты предпочитали закрывать на требования к режиму счета глаза.   Пользуясь такой позицией, некоторые граждане России получали на свои счета, открытые за рубежом, займы, доходы от иностранных контрагентов, осуществляли инвестиционную деятельность, в рамках которой на их счета поступали дивиденды, купонные доходы, выручка от продажи бумаг и пр.  Все указанные операции не были предусмотрены валютным законодательством. При этом необходимо отметить, что при активных операциях количество и объем операций, произведенных с нарушением законодательства, росли, так как было незаконным как получение денежных средств от третьих лиц, так и их последующее использование/реинвестирование (так как тратить на приобретение активов Закон разрешает только средства, полученные в соответствии с Законом, то есть со счетов в России).  Таким образом, объем таких операций у некоторых сограждан в разы превышает сумму изначально заведенных средств (в зависимости от того, сколько оборотов совершил капитал).

С Февраля 2013 г. изменения в КОАП однозначно предусматривают возможность взимания штрафов до 100% от объема совершенных операций, не предусмотренных валютным законодательством, что ставит счета, используемые в вышеописанной манере, под большой риск. Наличие у налоговых органов информации о гражданах, реквизитах их счетов за рубежом и возможность запрашивать фактически любую информацию у налогоплательщиков, делает возможным получение информации о соответствующих операциях (несмотря на то, что налоговые органы не контролируют исполнение валютного законодательства, чем занимается ЦБ и уполномоченные банки, сам факт наличия информации в фискальных органах делает ее более доступной). 

При этом пока неясно, как будет складываться практика работы ЦБ с переданным в его руки инструментом пополнения бюджета, так есть много вопросов:

1). Будут проверки выборочными или по всем открытым за пределами РФ счетам?

2). Как будет осуществляться получение информации по операциям на зарубежных счетах?

3). Будут ли суммироваться составы нарушений?  Например, Клиент со своего счета в России завел на свой иностранный счет Х денег (законно), приобрел на них ценные иностранные бумаги (законно), потом реализовал бумаги/получил деньги (незаконно – штраф до 100% от Х), реинвестировал (незаконно, так как реинвестированные средства получены незаконно – штраф до 100% от Х), опять продал бумаги/получил деньги (штраф до 100%) и т.д.  Если суммировать, то объем незаконно совершенных операций в разы превышает изначально законно заведенные средства.

Значит ли это, что хранение денег и инвестирование за пределами России невозможно без нарушения законодательства и соответствующих рисков? На наш взгляд – возможно.  Так, например, действующее законодательство не препятствует гражданам владеть иностранными компаниями (включая зарегистрированные в оффшорных юрисдикциях) и даже не требует раскрытия информации о таком владении (за исключением определенных групп граждан – сотрудники гос. предприятий, политики и пр.), также не запрещается российским законодательством и предоставление денежных средств своим дочерним компаниям (капитальное или долговое).  Далее операции  такой компании напрямую не регулируются российским законодательством, и она может инвестировать средства совершенно свободно.  При этом обращаем внимание, что создание и структурирование такой компании, также как и ее операционная деятельность, должны быть аккуратно спланированы, чтобы не было признано, что единственной целью ее создания была минимизация налогообложения или другие незаконные цели.  При соблюдении же необходимых требований к организации работы, при раскрытии части доходов в России и уплате соответствующих налогов, этим инструментом можно пользоваться в целях инвестирования средств за пределами страны.

Для тех же Клиентов, которые уже использовали свои зарубежные счета в неполном соответствии с законодательством можно предложить детально проанализировать операции, совершенные с использованием такого счета, оценить степень риска наложения взыскания, аккуратно структурировать дальнейшие операции, включая вывод средств на собственные счета.  При правильном подходе риски можно снизить, или фактически исключить. 

Алексей Станкевич
Читать полностью на: http://www.dkvartal.ru/
comments powered by HyperComments